Как уменьшить налог с продажи автомобиля или не платить его вообще

Как понять, по какой ставке платить НДФЛ

Нужно ли платить НДФЛ после продажи автомобиля и по какой ставке, зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом России. Налоговыми резидентами для исчисления НДФЛ являются лица, находящиеся в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Все остальные считаются нерезидентами. Для них ставка НДФЛ выше, но нет налогового вычета Показатель Нерезидент РФ
Резидент РФ Проживание в РФ менее 183 дней в году более 183 дней в году НДФЛ при реализации имущества 30% 13%
Вычет по налогу на имущество нет да

Когда можно не платить налог на продажу автомобиля

Купил машину более трех лет назад.

• Если собираетесь продавать машину — вспомните, когда вы ее купили. Если с момента покупки прошло более трех лет, вам вообще не нужно беспокоиться. Вам не нужно платить налог при продаже автомобиля и подавать декларацию.

Эта льгота распространяется на всех: как на резидентов, так и на нерезидентов РФ. Остальными льготами, о которых я расскажу ниже, могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ.

• Продажа автомобиля за 250 000 долларов или меньше. Если с момента покупки автомобиля еще не прошло трех лет, право на исполнение зависит от цены. Если вы продаете автомобиль за 250 000 рублей и меньше, вы не должны платить НДФЛ. Но вы должны подать декларацию и указать в ней налоговый вычет.
• Продать свой автомобиль дешевле, чем вы его купили. Вы также можете быть освобождены от уплаты НДФЛ, если подтвердите, что купили автомобиль дороже, чем он был продан. Для этого также необходимо подать декларацию и подтвердить расходы.

Важно: Чтобы воспользоваться двумя последними преимуществами, вы должны сделать налоговый вычет. Его также можно использовать, если вы продаете автомобиль, которым владели менее трех лет, чтобы сэкономить на налоге.

Ответственность за налоговые нарушения

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в срок, установленный законодательством о налогах, акцизах, влечет взыскание пени в размере 5 процентов подлежащей уплате налога (доплаты) по основанию настоящей декларации за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Читайте также: Штраф для тонировки стекол в 2023 году

Как часто можно использовать налоговый вычет при продаже авто

Имущественный налоговый кредит может быть использован неограниченное количество раз, но не более максимальной суммы налогового кредита в размере 250 000 рублей в течение одного календарного года (налогового периода).

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если вы заполняете и сдаете в налоговую декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором транспортное средство было отчуждено. Вне зависимости от того, какой метод вы используете для определения суммы налога по совершенной сделке, образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля может стать хорошим подспорьем в быстром и правильном заполнении декларации.

Декларацию можно заполнить либо скачав соответствующую форму, либо онлайн на сайте ФНС России. Достаточно использовать простые вопросы и ввести всю необходимую информацию в специальные поля. Программа автоматически сформирует декларацию, которую останется только распечатать и подписать.

Особенности заполнения постранично:

1. На первой странице указаны общие сведения о лице, уплачивающем НДФЛ (полные инициалы, адрес проживания, номер телефона), а также код налоговой инспекции, куда направляется отчет.
2. Второй лист (раздел 1) – это информация о том, какую сумму налога необходимо уплатить в бюджет или иметь право на возврат.
3. Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
4. На четвертой странице (приложение 1) расшифровывается вид полученного дохода и исчисленный с него налог. В нашем случае это будет продажа автомобиля. Здесь следует ввести стоимость деталей покупателю и сумму дохода от продажи автомобиля.
5. На итоговом листе (приложение 6) необходимо заполнить сведения о праве на налоговый вычет (в случае, если вы решите им воспользоваться).

В начале каждого листа указывается фамилия лица, подающего заявление, а в конце его — подпись с расшифровкой инициалов. К форме 3-НДФЛ можно приложить документы, подтверждающие произведенные расходы (общее количество листов указывается на титульном листе выписки).

Понятно, что не каждый человек сможет сразу разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он продает автомобиль впервые. Поэтому хорошо иметь под рукой готовый образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие инструкции по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 15 октября 2021 г. № ЭД-7-11/903@.

Нужно ли мне платить налог и какой? Быстрый онлайн-ответ

Мы предлагаем экспресс-способ узнать, подлежит ли ваша ситуация налогообложению и какие льготы у вас есть.

Как долго проданный автомобиль находится в вашей собственности (в договорах необходимо рассчитать период между датами покупки и продажи)? Меньше 3 лет или что? Не куплено Куплено Есть ли у вас договор купли-продажи с предыдущим владельцем, у которого вы сами купили автомобиль Да Нет Вам не нужно платить налог с продаж. Основанием является статья 217 НК РФ. Также не нужно подавать декларацию. Подробнее… Попробуйте еще раз Вы должны заплатить подоходный налог в размере 13% от общего объема продаж. Но вы можете воспользоваться налоговым вычетом до 250 000 рублей. Не забудьте подать декларацию. Пройдите еще раз. Вы должны вычислить, что меньше:

1. Вычесть из суммы продажи сумму на покупку автомобиля.

2. Из суммы реализации вычесть налоговый вычет в размере 250 000 руб.

Вы можете использовать любой из двух вариантов — там, где вы получите меньшую сумму. Вычислите из него 13% — это сумма налога, которую вы должны заплатить. Вы также должны подать заявление с приложением копии DCT в первом варианте или с указанием вычета во втором варианте. Пройдите еще раз Тогда вам придется заплатить 13% подоходного налога от общей суммы продажи. Но вы можете воспользоваться налоговым вычетом до 250 000 рублей. Не забудьте подать налоговую декларацию. Паспорт еще раз

Снижаем налоговую нагрузку за счет других вычетов

Допустим, в том же году вы продали машину и оплатили какие-то социальные услуги. Отчисления на лечение, обучение и т.п могут быть учтены при расчете налога при продаже автомобилей. Данные вносятся в одну декларацию 3-НДФЛ.

Пример из практики налоговиков на онлайн-сервисе NDFLka.ru

В 2020 году Анна Г купила автомобиль за 750 тысяч рублей, а в 2021 году продала его за 900 тысяч рублей. Машина в собственности менее трех лет. В 2021 году Анна заплатила за учебу 85 тысяч рублей. В: Сколько налогов она должна заплатить при продаже автомобиля?

Документы, представленные клиентом через онлайн-сервис, в порядке. Поэтому эксперт рассчитал сумму налога и заполнил декларацию 3-НДФЛ.

Налоговая база: 900 000 — 750 000 — 85 000 = 65 000

НДФЛ = 8 450 рублей (65 000 * 13%).

Взимается ли налог с машины, полученной по наследству?

Да. Но здесь необходимо уточнить два момента:

• пока вы получаете машину по наследству, вам не нужно ничего платить, так как у вас нет дохода,
• если вы продаете автомобиль, который вы унаследовали, доход облагается налогом.

Таким образом, при продаже унаследованного автомобиля налог должен быть уплачен со всей суммы без вычета расходов на покупку. То же самое относится и к подаренным автомобилям.

Здесь применяются те же исключения:

• если автомобиль находится в вашей собственности более 3-х лет, налог с продаж не взимается,
• вы также можете получить безналоговый налоговый вычет в стандартной комплектации.

А если от мужа/жены?

Круг ближайших родственников (в который входят не только муж и жена, но и родители, дети, братья и сестры), к сожалению, не является исключением из освобождения от налога на продажу унаследованного автомобиля в 2022 году.

Но есть еще небольшой нюанс. Если транспортное средство находится в совместно нажитом имуществе (куплено в браке на заработанные вместе с вами деньги), то у вас есть возможность доказать, что половина автомобиля уже была вашей. Следовательно, налог с продаж берется из суммы, деленной на 2.

Плохая новость заключается в том, что вам придется доказывать статус совместно нажитого автомобиля, возможно, в суде, так как налоговые органы могут не принять от вас подобную информацию в качестве стандарта.

Платят ли налог пенсионеры?

Довольно часто пользователи спрашивают, есть ли льготы для пенсионеров по уплате подоходного налога с продажи автомобиля на 2022 год. Ответ: К сожалению, нет.

Такой вопрос часто возникает по аналогии с транспортным налогом, который предоставляет скидки пенсионерам в ряде регионов России. Ан нет, за доход надо платить 13% в полном объеме.

Еще кое-что полезное для вас:

• Произошло ДТП с одним участником — можно ли покинуть место ДТП и не лишат ли его прав?
• Автомобиль заложен — риск в вопросах и ответах
• Как законно избежать штрафа за знак «Шипы?

Уменьшение стоимость продажи на стоимость покупки.

Другой вариант, который позволяет официально уменьшить сумму налога, — это уменьшение продажной цены на покупную цену автомобиля. Код вычета в налоговой декларации — 903.

Статья 220 НК РФ:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить размер своего налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если водитель сохранил договор купли-продажи автомобиля, он может таким образом уменьшить налоговую базу на сумму, указанную в договоре. Если вы продаете несколько автомобилей, вы можете уменьшить цену продажи на цену покупки каждого автомобиля.

Примечание. Если автомобиль был получен в подарок или в наследство, вы можете уменьшить расходы на продажу на сумму покупки предыдущим владельцем. Это правило действует с начала 2019 года и обсуждается в отдельной статье.

Давайте рассмотрим несколько примеров.

Григорий продал 2 машины в 2022 году. Продажа первой — 220 000 руб., второй — 80 000 руб. Первая машина была куплена за 230 000 рублей, вторая — за 100 000 рублей. Оба договора на покупку автомобилей сохранились.

В этом случае Григорий может уменьшить цену продажи на цену покупки каждой из машин:
Автомобиль 1: 220 000 < 230 000
Автомобиль 2: 80 000 < 100 000

В этом случае вы избегаете уплаты налога.

Денис продал 2 машины в 2022 году. Продажа первой 800 000 руб, второй 500 000 руб. Первая машина была куплена за 850 000 рублей, вторая — за 450 000 рублей. Оба договора на покупку автомобилей сохранились.

Обратите внимание, что сумма на покупку автомобиля равна сумме на продажу:
800 000 + 500 000 = 850 000 + 450 000

Однако такой расчет налога неверен. Вычет по каждому авто необходимо рассчитывать отдельно:
Автомобиль 1: 800 000 < 850 000
Автомобиль 2: (500 000 — 450 000) * 0,13 = 6 500 руб.

В этом случае вы должны заплатить налог.

Елена продала 2 машины в 2022 году. Сумма продажи первой — 800 000 руб., второй — 260 000 руб. Первая машина была куплена за 850 000 рублей, вторая — за 200 000 рублей. Оба договора на покупку автомобилей сохранились.

В этом случае можно уменьшить себестоимость продажи по аналогии с предыдущим примером. Однако этот вариант не будет оптимальным. Этот пример будет рассмотрен ниже.

Жанна продала 2 машины в 2022 году. Продажа первой — 500 000 руб., второй — 700 000 руб. Первая машина была куплена за 450 000 рублей, вторая — за 650 000 рублей. Сохранился только договор на покупку автомобиля 2.

В этом случае уменьшить сумму продажи можно только для автомобиля № 2. За автомобиль 1 комиссию придется оплатить со всей суммы продажи. Сумма налога составит:

(500 000 + (700 000 — 650 000)) * 0,13 = 71 500 руб.

Этот вариант не будет оптимальным. Этот пример будет снова рассмотрен ниже.

Рекомендую сохранять договоры купли-продажи автомобилей хотя бы до тех пор, пока машины не будут проданы и вы не отчитываетесь по ним в налоговой инспекции, т.к. С помощью договоров можно уменьшить сумму налога при продаже автомобиля.

Нужно ли подавать декларацию?

Декларируется налог с продажи автомобиля и вместе с ним соответствующий доход от сделки. Но подавать декларацию не нужно только в одном случае – когда вы владеете автомобилем более 3-х лет, так как это не признается налоговым законодательством как доход.

Стандартный вычет в 250 тыс рублей

Если вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку (например, машина досталась в наследство), или расходы на покупку составили менее 250 тысяч рублей, вам следует использовать стандартный вычет при реализации имущества на сумму до 250 тысяч рублей.

Пример: Медведева М.М получила в наследство автомобиль и сразу же продала его за 500 тыс руб. При декларировании доходов Медведев использовал стандартный налоговый вычет (250 тысяч рублей). Медведева должна заплатить налог на прибыль в размере: (500 тыс руб. — 250 тыс руб.) х 13% = 32 500 руб.

Важно знать несколько важных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

1. На каждый проданный автомобиль можно использовать только один из вычетов: стандартный вычет или вычет на стоимость покупки. Использовать оба этих вычета по одному и тому же имуществу нельзя (письмо ФНС России от 12 февраля 2013 г. № ЭД-4-3/2254).

Пример: В 2019 году Лосев Л.Л купил автомобиль за 140 тысяч рублей, а в 2020 году продал его за 160 тысяч рублей. При заполнении декларации Лосев Л.Л должен выбрать, какой вычет ему лучше использовать:

— стандартный вычет (до 250 тыс руб.);

— уменьшить налогооблагаемый доход на стоимость покупки автомобиля (140 тыс руб.)

Лосеву выгоднее использовать стандартный вычет, так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и ему не придется платить налоги.

2. Двести пятьдесят тысяч рублей – это максимальный общий стандартный вычет за все имущество (кроме жилья/земли), проданное в течение одного календарного года. Даже если вы продали несколько автомобилей в течение одного года, общая сумма стандартного вычета не может превышать 250 000 рублей.

Пример: Медведева М.М получила в наследство две машины и сразу же продала их по 500 тысяч рублей каждую. Медведева М.М вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от реализации автомобилей на 250 тысяч рублей (максимальный стандартный вычет), но не вправе использовать вычет в размере 250 тысяч рублей по каждому из автомобилей. Медведев должен заплатить налог в размере: (2 х 500 тыс руб. — 250 тыс руб.) х 13% = 97 500 руб.

Когда нужно отчитаться и уплатить НДФЛ

Ответственность и платежные обязательства начинаются через год после совершения сделки. Подготовить и подать декларацию в ИФНС по месту регистрации необходимо до 30 апреля, а налог необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за отчетным.

Приложите к декларации пакет документов, подтверждающих доходы и расходы. Подтвердить свой доход можно договором купли-продажи автомобиля. Для обоснования расходов приложите договор на покупку автомобиля, платежные документы и т.д.

После того, как инспектор принимает отчеты, начинается камеральная проверка, которая продлится 3 месяца.

Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?

Налог на прибыль при продаже автомобиля в 2022 году взимается с разницы между ценой продажи и ценой покупки при условии, что транспортное средство находится в вашем владении менее 3 лет. Это то, что мы объяснили выше. Но что, если вы потеряли PrEP на купленную машину? Ведь невозможно будет доказать налоговые расходы на покупку?!

Тогда можно уменьшить или полностью избежать сбора 13%, уменьшив саму налогооблагаемую сумму. Это право нам дает тот же Налоговый кодекс РФ, что и в его статье 220 ч. 2:

2. Имущественный налоговый кредит предоставляется с учетом следующих признаков:

….

в размере дохода, полученного налогоплательщиком в течение налогового периода от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг), находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, что в сумме не превышает 250 000 рублей.

Таким образом, даже если автомобиль находился в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчета 13% при фиксированной сумме 250 тыс руб. Эта возможность особенно проявляется в сделках с недорогими автомобилями, когда можно полностью избежать уплаты подоходного налога. Но помните, что эта фиксированная сумма вычитается не из прибыли (себестоимость реализации минус цена покупки), а из общей суммы за продажу.

Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год за транзакцию. Даже если вы продаете 2 или 3 машины.

Примеры

1. У нас есть машина, которую мы купили за 200 000 рублей, а продаем за 230 000 рублей. В этом случае выгоднее всего использовать налоговый вычет, ведь в этом случае налога на прибыль у нас не будет вообще. Расчет: из 230 000 (вычет) вычесть 250 000 и получить -20 000 руб. То есть нам ничего не начисляют.
2. Та же машина за 200 000, а продаем за 350 000. Вот и получается, что с помощью налогового кредита мы должны заплатить 13 000 (350 000 минус 250 000 и умножить полученное на 13%), а при уплате налога на прибыль имеем 19 500 рублей (350 000 минус 200 000) и умножьте на 13%). Это значит, что пользоваться вычетом еще и выгоднее.
3. И третий пример — мы купили машину за 1 млн рублей, а продаем за 1 100 000. Тогда проще приложить ДКП к налоговой копии не только на продажу машины, но и на покупку, и не пользуйтесь вычетом. Это потому, что 13% от 100 тысяч рублей (разница между покупкой и продажей) намного меньше, чем 13% от 850 000 (1 100 000 минус 250 000 вычетов).

Если продали 2, 3 и более авто?

Как мы уже указывали выше, налоговый кредит используется один раз в год. В данном случае не имеет значения:

• вы продали 2 или 3 машины за раз,
• или в разное время.

Например, если за один день вы избавились от 3-х автомобилей стоимостью 200, 400 и 700 тысяч рублей соответственно, налоговый кредит все равно будет использован один раз на общую сумму 1 300 000 рублей.

Как воспользоваться вычетом по НДФЛ

С помощью налоговых вычетов уменьшается сумма, из которой исчисляется НДФЛ. Закон устанавливает два вида вычетов: фиксированный в размере 250 000 рублей и вычет, равный стоимости покупки автомобиля. Одновременно можно использовать только один вариант.
Для отчислений, равных расходам, важно, как вы приобрели автомобиль: купили, получили в подарок или по наследству. Купленный автомобиль — при расчете НДФЛ из дохода от продажи можно вычесть расходы на покупку. Допускается включать в расходы проценты по автокредитам.

Как заполнить заявление на вычет – простая инструкция Если вам подарили автомобиль, из дохода от продажи вычитается рыночная стоимость транспортного средства, которым вы платили НДФЛ при получении подарка. Например, вы приобрели автомобиль, рыночная цена 500 000 ₽. С этой суммы вы заплатили НДФЛ, после получения автомобиля в подарок, и можете учесть ее в налоговых вычетах при продаже автомобиля.

Но подарки от членов семьи и близких родственников не должны платить налог. Затем можно вычесть расходы дарителя из базы для исчисления НДФЛ. Например, твой отец подарил тебе машину. Если вы потом захотите его продать, вы можете вычесть расходы отца на покупку из дохода от продажи. Точно так же вычет используется при продаже автомобиля, доставшегося в наследство.

Важно: В данном случае к членам семьи и близким родственникам относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки, внуки и правнуки, братья и сестры. Кроме того, закон также распространяется на сводных братьев и сестер — тех, у кого есть только один общий родитель.

Как понять, какой вычет вам подходит

Все расходы на налоговый вычет должны быть подтверждены документально. При себе необходимо иметь договор купли-продажи, квитанции, квитанции об оплате или другие документы, подтверждающие расходы.
Нет документов — подтвердить расходы не получится. В этом случае вам подойдет только фиксированный вычет – 250 000 ₽. Вы вычитаете эту сумму из дохода от продажи автомобиля, а с оставшейся суммы рассчитываете и платите налог.

При наличии подтверждающих документов все зависит от цены, по которой вы купили машину. Если вы потратили на него более 250 000 ₽, выгоднее вычесть расходы на покупку из дохода от продажи. И наоборот: если машина стоит меньше 250 000 ₽, вам подойдет фиксированный вычет.
Пример: какой вычет выгоднее

В 2018 году Александр купил автомобиль Lada Vesta за 450 000 рублей. В 2019 году он продал такую ​​же машину за 500 000 рублей. Документы о покупке автомобиля сохранились, поэтому Александр может использовать оба вычета. Давайте узнаем, какой из них лучший.
Фиксированный вычет
(500 000 ₽ — 250 000 ₽) х 13% = 32 500 ₽

Вычеты равны стоимости покупки
(500 000 ₽–450 000 ₽) x 13% = 6 500 ₽
Александру выгоднее использовать второй вычет — так налог меньше.
Воспользоваться вычетом могут только налоговые резиденты РФ. Если вы проживаете за границей, вы платите налог с полной суммы после продажи автомобиля в России по ставке 30%. Выгоднее подождать, пока с момента покупки не пройдет три года. Тогда вам не придется платить налог, так как льгота распространяется и на нерезидентов России.

Каков подоходный налог при продаже машины

На сегодняшний день к такой операции применяется общая налоговая ставка в размере 13%. Он рассчитывается как разница между продажной ценой и подтвержденной стоимостью покупки автомобиля. Например, если машину купили за 200 000, а продали за 300 000 рублей, налог составит 13 000 рублей. (100 000 × 13%).

Часто бывает так, что расходы на покупку автомобиля не могут быть подтверждены или их вообще не было: например, автомобиль был подарен или достался по наследству. В этом случае базой для налогообложения является вся стоимость реализации. Однако не стоит отчаиваться. За продажу автомобиля законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Например, если автомобиль продан за 220 000 рублей, ничего платить не нужно, так как доход полностью покрывается установленным законодательством налоговым вычетом.

Представление отчётности

Налоговая декларация для физических лиц представляет собой документ, в котором физические лица отчитываются о полученных ими доходах и связанных с ними расходах, и к порядку ее заполнения предъявляются определенные требования.

Декларация может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде, например с помощью программы, которая самостоятельно формирует декларацию на бланках нужной формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по НДФЛ направляется в налоговый орган (инспекцию федеральной налоговой службы в России) по месту жительства (месту жительства) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен соответствующий доход был получен. Если 30 апреля выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, декларацию необходимо подавать не позднее следующего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 НК РФ местом жительства лица является адрес, по которому лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Если лицо не имеет места жительства на территории Российской Федерации, оно может быть определено по заявлению этого лица по месту жительства.

Подача декларации в налоговый орган только в целях получения налогового вычета, срок подачи декларации — 30 апреля — не применяется. Налогоплательщики могут подать декларацию в налоговый орган в любое время в течение года для получения налогового вычета.

Проверка налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих правильность исчисления и обоснованность запрашиваемого вычета, осуществляется в течение 3 месяцев со дня представления в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговый кодекс).

Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма возмещения в бюджет, вместе с налоговой декларацией вы можете обратиться в налоговый орган за индивидуальной налоговой декларацией в связи с предоставлением налоговых вычетов.

Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена по требованию налогоплательщика в течение одного месяца со дня поступления такого заявления в налоговый орган, но не ранее окончания налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ). Налоговый кодекс).

Представляем декларацию в налоговый орган

В бумажном виде В электронном виде

• налогоплательщик лично
• по почте с приложенным описанием

При отправке налоговой декларации по почте датой подачи считается дата отправки почтового отправления, указанная на почтовом штемпеле с описью вложения.

уполномоченный представитель налогоплательщика (по доверенности)

Законными представителями лица являются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с нормами гражданского и семейного права (родители, усыновители, опекуны, попечители).

Уполномоченным представителем физического лица может быть иное юридическое или физическое лицо, полномочия которого должны быть подтверждены нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенностью в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 80 НК РФ налоговая декларация может быть направлена ​​в налоговый орган в установленных форматах в электронной форме по каналам телекоммуникаций (ТКС) через оператора электронного документооборота (оператора ЭДО).

В настоящее время насчитывается более 150 операторов ЭДО, обеспечивающих обмен открытой и конфиденциальной информацией по ТКС в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками.

В целях выбора оптимальной схемы электронного взаимодействия для налогоплательщиков списки и контактные данные операторов ЭДО, осуществляющих свою деятельность на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, размещаются на сайте ФНС России и информационных стендах в инспекциях.

Кроме того, в рамках пилотного проекта, реализуемого ФНС по эксплуатации программного обеспечения, налогоплательщикам предоставляется возможность подачи налоговых деклараций в налоговые органы с использованием электронной подписи налогоплательщика через сайт ФНС России.

Получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Список удостоверяющих центров размещен на сайте www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».

Более подробная информация об услуге «Представление налоговой и годовой отчетности в электронном виде» доступна в разделе «Электронные услуги».

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Существует исчерпывающий перечень причин, по которым налоговый орган не принимает поданную декларацию:

1. У лица, подающего декларацию, отсутствуют документы, удостоверяющие его личность, либо лицо отказывается их предъявить;
2. Отсутствие подписи налогоплательщика в декларации;
3. Подача декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит ее принятие (например, подача декларации в налоговый орган, не находящийся по месту учета налогоплательщика);
4. Подача заявления не по установленной форме;
5. Отсутствие в соответствующих полях объявления фамилии, имени, отчества лица.

Уплата налога

Сумма НДФЛ, исчисленная лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Для оплаты суммы налога предлагаем воспользоваться услугой

«Уплата налога с физических лиц»
Данная услуга позволяет как сформировать платежный документ для последующей оплаты в кредитной организации, так и оплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

Вы также можете скачать бланк платежного поручения и заполнить его самостоятельно.

По общему правилу налог уплачивается физическими лицами самостоятельно.

При этом индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают налог авансом на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

Отдельные категории лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за окончанием налогового периода.

При этом авансовые платежи производятся такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

• за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
• за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года с 1/4 суммы годового аванса.

Сколько платить?

Ставка налога на 2022 год составляет 13% от суммы дохода. Это регулируется статьей 224 Налогового кодекса РФ, и его размер не зависит от того, идет ли речь о новом автомобиле или о подержанном автомобиле.

Он считается простым: возьмите сумму продаж и умножьте на 0,13. Но не спешите брать калькулятор и рассчитывать сумму, которую вам придется заплатить. Ниже у нас есть для вас хорошие новости в виде способов избежать или хотя бы уменьшить размер налога на сумму проданного автомобиля, и большинству автолюбителей такие договоренности подходят.

Пример

Для начала самый простой пример: вы продали автомобиль за 500 000 рублей. В этом случае формула расчета будет выглядеть максимально просто:

Налог на прибыль = 500 000 × 13% = 65 000 руб

Порядок применения налоговых вычетов при продаже автомобиля

Имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей можно использовать ежегодно при каждой новой продаже, но максимальный размер льготы не может превышать 250 тысяч в год. Помните об этом, если вы продаете несколько автомобилей или другого имущества в том же году, когда применяется вычет.

Пример. В 2020 году у вас есть машина, а в 2021 году вы получили в наследство еще одну. Обе машины были проданы в 2022 году по цене 300 и 350 тысяч рублей. Время нахождения автомобилей в собственности составляет менее трех лет. Затрат на приобретение не было.

Примените вычет в размере 250 тысяч рублей к общему доходу от продажи двух автомобилей:

К оплате — 52 000 руб. (300 000 + 350 000 — 250 000) * 13%.

Если вы продали квартиру и машину в одном году, налог можно уменьшить на два вычета. Имущественный вычет при продаже недвижимости составляет 1 млн рублей, а автомобилей — 250 тысяч рублей.

Пример из практики налоговиков на онлайн-сервисе NDFLka.ru

Наш постоянный клиент Андрей В попросил рассчитать сумму налога и заполнить декларацию. Вот его история.

В 2021 году Андрей продал квартиру за 2 миллиона и машину за 500 тысяч. Два года назад в наследство достались квартира и машина. Документов на имущество, которое купил наследодатель, не обнаружено.

Налоговый эксперт внимательно изучил документы и пришел к следующему выводу. Из-за отсутствия документов на покупку наследственного имущества клиент не может уменьшить доход. Его вариант — использовать имущественные вычеты.

Расчет налога: 13% * (2 млн + 500 тыс. — 1 млн — 250 тыс.) = 162,5 тыс руб.

Благодаря налоговым льготам клиент значительно уменьшил НДФЛ с продажи квартиры и автомобиля.

Документально подтвержденные расходы на приобретение транспортного средства

Владельцы транспортных средств имеют право вместо получения вычета по налогу на имущество уменьшить налогооблагаемый доход НДФЛ на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением транспортного средства. Если стоимость приобретения транспортного средства превышает доход, полученный от продажи, бывший владелец не получает налогооблагаемого дохода.

Налогоплательщик может уменьшить доход от реализации транспортных средств на расходы по их приобретению при наличии документально подтвержденных расходов. В частности договор купли-продажи и акт приема-передачи. Для уменьшения дохода эти документы должны достоверно подтверждать расходы, понесенные владельцем транспортного средства. Копии таких документов должны быть доставлены в налоговый орган.

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пунктам. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ можно уменьшить доход от реализации автомобиля на расходы, понесенные при его покупке. Это означает, что если вы купили автомобиль (а не получили его в дар или в наследство), и у вас есть документы, подтверждающие ваши расходы на покупку, вы должны заплатить налог 13% только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: В 2018 году Волков В.В купил автомобиль за 1 млн рублей, а в 2020 году продал его за 900 тыс рублей. Поскольку цена при продаже автомобиля была ниже, чем при покупке, налог Волкову платить не надо. Однако ему необходимо до 30 апреля 2021 года подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Пример: В 2020 году Лисичкин Л.Л купил автомобиль за 900 тыс руб., а через пару месяцев продал за 1200 тыс руб. Лисичкин вправе воспользоваться налоговым вычетом понесенных расходов и уплатить налог только с разницы в цене. Налог на доход от продажи автомобиля составит: (1200 тыс руб. — 900 тыс руб.) х 13% = 39 тыс руб.

Примечание: Если документы, подтверждающие расходы на покупку, утеряны, не расстраивайтесь, вы всегда можете запросить копию счета-фактуры в ГИБДД.

Когда продажа автомобиля не облагается налогом

В некоторых случаях вы избегаете уплаты 13% личного налога при продаже автомобиля.

Срок владения

Если автомобиль, который вы продаете, находится в вашей собственности более трех лет, вам не нужно платить НДФЛ. Это называется минимальным периодом. Отсчет периода владения начинается с даты заключения договора купли-продажи.

Если автомобиль находится в собственности менее 3 лет, он должен быть оплачен 13-го числа.

Пример:

Иванов купил машину в 2014 году, а продал в 2018-м. Налог он не платил, так как владел машиной 4 года — больше минимального срока.

Петров купил автомобиль в 2017 году и решил продать его в 2019 году. Но Петров должен заплатить 13% НДФЛ с продажи, так как мы уже знаем, что продажа автомобиля младше 3 лет облагается налогом.

Вид сделки

Уплата налога не требуется, если автомобиль вам подарил член семьи или близкий родственник.

Так как дарение является безвозмездной сделкой, даритель не обязан платить налог, так как фактически не получает дохода от сделки.

Но человек, которому они отдают машину, будет нести расходы (платить налог), если он не является членом семьи или близким родственником.

Скажем так, если вам подарили машину кто-то из следующего списка: родители, муж/жена, ребенок, брат/сестра, внук, бабушка или дедушка — налог платить не надо. Однако, если автомобиль не был передан близким родственником или членом семьи, налог необходимо заплатить. Он будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.

Пример:

Савельев получил в подарок от дяди автомобиль, рыночная стоимость которого на момент дарения составляла 700 000 рублей. Савельев должен заплатить НДФЛ в размере 91 000 ₽ (700 000 ₽ * 13%).

Если автомобиль достался в наследство, НДФЛ платить не надо, а степень родства даже не имеет значения.