Получил письмо о налоге от ОСАГО — могу ли я не платить?

Автомобиль
Содержание
  1. Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?
  2. УТС
  3. Неустойка
  4. Штраф
  5. Дополнительные расходы, связанные с ДТП
  6. По какой ставке осуществляется налогообложение?
  7. Страховые выплаты, облагаемые НДФЛ
  8. Облагаются ли НДФЛ?
  9. Являются ли доходом?
  10. Порядок обложения НДФЛ страховых выплат
  11. Налоги на сопутствующие выплаты
  12. Неустойки и штрафы
  13. Моральный вред
  14. Является ли страховая выплата доходом физического лица
  15. Мне пришло письмо от страховой – что делать?
  16. Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля?
  17. Сколько платить?
  18. Важное замечание!
  19. Отчитывайтесь легко и без ошибок
  20. Порядок действий для организаций
  21. Куда оплачивать – в страховую или налоговую?
  22. Процедура уплаты
  23. Как подсчитать налог
  24. Список документов
  25. Пошаговая инструкция
  26. Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю
  27. Какие страховые выплаты не облагаются
  28. Утрата товарной стоимости
  29. Неустойка
  30. НДФЛ с различных страховых выплат
  31. По ОСАГО
  32. Личное добровольное страхование
  33. По имущественному страхованию
  34. Примеры
  35. Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению
  36. В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?
  37. Особенности уплаты
  38. Для физических лиц
  39. Для организаций

Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо четко понимать, что мы подразумеваем под словом «оплата». Ведь страховая компания может выплатить не только страховое возмещение. С 2022 года следующие деньги, полученные от страховой компании, могут:

  • прямая выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперед, отметим, что только он не облагается подоходным налогом,
  • штраф за отказ или задержку компенсации,
  • финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
  • возмещение различных убытков (неэкономический ущерб, судебные издержки и т.д.).

В соответствии с пунктом 1 статьи 213 НК РФ:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемым в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, сама страховая выплата (прямая компенсация) налогом по ОСАГО не облагается. И даже если вы получите письмо от страховой компании с напоминанием о необходимости выплаты, вы можете смело его игнорировать в тех случаях, когда была проведена только выплата основного возмещения.

И это вполне логично, ведь это на самом деле не прибыль пострадавшего — это сумма денег, которую он потратит на ремонт своей машины (или своего здоровья).

Получил письмо с налогом со страховой выплаты

УТС

Потеря стоимости товара включена в страховое возмещение, поэтому эта часть выплаты также не облагается НДФЛ с водителя.

Неустойка

В соответствии с пунктом 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик в случае нарушения своих обязательств уплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. Суммарно они не могут превышать 400 000 рублей.

Но пеня и финансовая санкция не включаются в страховую выплату, так как являются мерой ответственности страховщика за нарушение обязательств. А если это не страховой платеж, то он в соответствии с налоговым законодательством подлежит налогообложению как доход.

Штраф

В соответствии с пунктом 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая организация добровольно не выплатит страховое возмещение, суд потребует от нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что эта сумма будет присуждена судом, не исключает ее из налоговой базы, и с нее потерпевший также должен заплатить налог.

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

При причинении ущерба в результате ДТП возмещению подлежат не только затраты на восстановление, но и другие, наиболее распространенными из которых являются:

  • расходы на эвакуацию транспортных средств с места дорожно-транспортного происшествия,
  • хранение поврежденного автомобиля на платной стоянке,
  • доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не облагаются налогом.

По какой ставке осуществляется налогообложение?

Ставка НДФЛ при перечислении денежных средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит так:

  • Автомобиль застрахованного попал в аварию. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
  • После оформления страхового случая и подачи всех документов страховщику клиент ожидает выплаты.
  • Страховая компания задерживает перечисление средств, поэтому владелец транспортного средства вынужден обращаться в суд.
  • После получения решения суда о возврате денежных средств и уплате пени за просрочку платежа страхователь получит уже не требуемые 20 000, а большую сумму, включая сумму пени.
  • Эта разница облагается налогом, она считается доходом, так как превышает сумму, необходимую для восстановления транспортного средства. Из этой разницы водитель обязан заплатить 13% налога.

Страховые выплаты, облагаемые НДФЛ

В Законе о налогах также указано, в каких случаях страховые выплаты облагаются подоходным налогом с населения:

  • выплата страховой организацией по договору добровольного страхования имущества или страхования имущества больше, чем фактический ущерб;
  • страховая выплата превысила сумму взносов по договорам добровольного страхования;
  • выплата по договорам добровольного страхования жизни на дожитие при условии, что договор заключен не в пользу близких родственников, а сумма выплаты превышает сумму взноса за вычетом среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • выплата по договору страхования финансовых рисков. К таким выплатам относятся произведенные в случае потери доходов организаций в результате хакерской атаки на их структуры;
  • инвестиционный доход по договору страхования жизни на инвестиции при условии, что процент доходности в год выше ставки ЦБ РФ.

Облагаются ли НДФЛ?

Чтобы понять, законны ли претензии страховых компаний и нужно ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых функциях налогообложения.

  • Доход учитывается как прибыль, увеличивающая личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
  • Страховая выплата идет в бюджет застрахованного и увеличивает его капитал, а значит, вполне может рассматриваться как доход.
  • Если компенсация, полученная клиентами в страховых компаниях, признается доходом, то показывается объект налогообложения.
  • Несмотря на то, что эти средства могут быть признаны доходом, это не означает, что выплата в казну должна производиться немедленно, без колебаний. Существует также категория доходов, которые не подлежат налогообложению.

Являются ли доходом?

В соответствии со статьей 208 НК РФ денежные средства, полученные в результате получения компенсации, признаются доходом в отношении физических лиц. Получение страховки от юридических лиц считается прибылью, ст. 250 НК РФ.

Даже если установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой возмещение ущерба пострадавшей стороне. Требование к страховой компании делать отчисления по страховке фактически считается незаконным. В соответствии с Федеральным законом от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» средства, выданные физическим лицам в качестве возмещения материального и морального вреда, не могут быть отнесены к доходам, поэтому они не подлежат налогообложению.

В действующем законе «Об ОСАГО» (№ 40-ФЗ от 25 апреля 2002 г.) указано, что по договору обязательного страхования НДФЛ не уплачивается с компенсационных выплат при наступлении страхового случая. Платить налог придется только в том случае, если сумма, полученная от страховой компании, превышает сумму фактического ущерба.

В отношении юридических лиц или предприятий налоговый порядок предусматривает уплату НДФЛ со страхового возмещения только в случае сверхкомпенсации суммы убытка. Это означает, что доходом для юридических лиц считается разница между прибылью и расходом (глава 25 НК РФ). Сумма выплаты включается в состав внереализационной прибыли (ст. 250 НК РФ) и одновременно относится к статье доходов, не подлежащих налогообложению (ст. 251 НК РФ).

Ущерб, причиненный в результате ДТП, является расходом (ст. 265 НК РФ). ВАЖНЫЙ! Таким образом, в казну пойдет только процент средств, представляющий собой разницу между полученной прибылью и любыми понесенными убытками. Индивидуальные предприниматели не относятся к юридическим лицам, поэтому к ним применяются те же правила, что и к физическим лицам. Следовательно, они также не делают налоговых вычетов в страховой выплате.

Читайте также: Платежи по ОСАГО по европротоколу: что важно знать

Порядок обложения НДФЛ страховых выплат

К страховым выплатам применяется ставка личного налога в размере 13%.

Обращаем ваше внимание, что исчисление и удержание налога осуществляется страховой организацией, которая является налоговым агентом, а не страхователем и налоговыми органами.

Налоги на сопутствующие выплаты

В некоторых случаях страховщик, помимо выплаты покрытия в результате страхового случая, может произвести дополнительные выплаты страхователю.

Это включает:

  • штрафы;
  • наказывает;
  • компенсация морального вреда.

Они могут возникнуть, если страховщик не выполняет свои обязательства по покрытию причиненного ущерба. В этом случае страхователь может подать в суд, и страховая компания будет обязана возместить не только сумму покрытия ущерба, но и уплатить штрафы и пени за несвоевременное возмещение.

Некоторые виды таких поступлений будут облагаться налогом как личный доход.

Неустойки и штрафы

Все виды штрафов и убытков, начисленных за просрочку страхового возмещения, должны облагаться налогом.

Моральный вред

Если выплата со стороны страховой компании происходит в виде неэкономического ущерба или для покрытия расходов, понесенных в ходе судебного разбирательства, такая выплата не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

Является ли страховая выплата доходом физического лица

Согласно ст. 208 НК РФ страховые взносы по ОСАГО включаются в состав доходов граждан. Но когда человек задается вопросом, должен ли он платить государству пошлину с полученной страховки, ответ зависит от целевого использования средств.

Мне пришло письмо от страховой – что делать?

Здесь нужно четко различать, от кого пришло такое письмо — от налоговой или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем большинстве случаев его отправляет именно страховщик. И в данном случае имеет статус просто уведомления – напоминания как жеста доброй воли со стороны страховой компании.

платить или не платить — в любом случае решать вам.

Плата не облагается налогом

Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля?

Ремонт вашего автомобиля по ОСАГО – это то же страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, а значит, ремонт не облагается налогом.

Сколько платить?

Точная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но ставка налога будет одинаковой для всех.

Ставка налога установлена ​​статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Вы можете рассчитать максимальную сумму налога. Для этого возьмем в качестве примера максимальную выплату.

Предположим, что со страховщика через суд взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присужден штраф в размере 200 000 рублей, а к максимуму пени и финансовых санкций это еще 400 000 рублей.

Получается, что налог надо платить с 600 000 рублей, а 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. 13% не распространяется на страховое возмещение по ОСАГО, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховая компания выплатила владельцу автомобиля 50 000 рублей, в которую входят суммы:

  • 42 000 — на ремонт по ОСАГО,
  • 4000 — за эвакуацию и стоянку,
  • 2000 — за повреждение здоровья,
  • 2000 г. — оплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не подлежит налогообложению, поскольку все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, можно почти на 100% избежать уплаты комиссий при отсутствии пеней и штрафов%.

Важное замечание!

  • В статье дана основная информация, но каждый случай индивидуален.
  • В 92% всех ситуаций есть важные нюансы, которые могут повлиять на исход всего дела.
  • Опытный юрист изучит все материалы дела и укажет, в каком направлении двигаться.

Расходы по страхованию транспортных средств в бухгалтерском учете признаются расходами на обычные виды деятельности (ПБУ 10/99).

Страховая премия включается в затраты по мере потребления этих услуг. То есть так же, как и в налоговом учете: Часть себестоимости списывается по истечении очередного отчетного периода.

При этом страховая премия может быть списана как единовременный расход – это разрешает ПБУ 10/99. Но у плательщиков налога на прибыль тогда возникает разница между данными по бухгалтерскому и налоговому учету. Поэтому в общем случае сразу списывать расходы на ОСАГО нецелесообразно. Если срок действия договора страхования полностью находится в пределах одного налогового отчетного периода, страховая премия списывается для целей бухгалтерского учета единовременно.

Компаниям на УСН очень удобно включать всю уплаченную премию одной суммой в расходы. В этом случае разницы между налоговыми и бухгалтерскими данными нет.

внешний

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через Интернет. Предоставляем доступ к Extern на 14 дней!

Пытаться

с финансовой точки зрения стоимость страховки представляет собой авансовый платеж страховой компании за текущие услуги. Они заключаются в ее готовности принять на себя риск убытков на период страхования. Поэтому размер страховой премии считается претензией. Учитывается счет 76, где открывается субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». По истечении срока действия полиса страховая премия списывается как расход. Данный порядок рекомендован в документе Р-13/2011-КпР «Договор страхования страхователя», разработанном фондом «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Учетно-методический центр».

Операции, связанные с приобретением ОСАГО и амортизацией затрат на расходы, отражаются на счетах следующим образом:

* — В зависимости от вида расходов, с которых списывается стоимость страховки, вместо счета 20 в проводках будет счет 23, 25, 26, 44.

  • Дт 76-1 Кт 51 — страховая премия уплачена.
  • Дт 20*Кт 76-1 — часть премии, которую можно отнести к текущему периоду, списывается в последний день на себестоимость продукции.

Ранее широко использовался такой вариант отражения неписаной части премии: она относилась на расходы будущих периодов. Некоторые компании делают это сегодня. Это допустимо, но должно быть определено в принципе бухгалтерского учета. В этом случае стоимость ОСАГО бронируется по счету 97:

  • Дт 76-1 Кт 51 — премия передана страховщику.
  • Дт 97 Кт 76-1 — сумма включена в состав расходов будущих периодов.
  • Дт 20 Кт 97 — часть премии списана на расходы.

Порядок действий для организаций

Юридические лица не платят НДФЛ, они обязаны платить налог на прибыль. Компания сдает стандартную отчетность, в которой указаны доходы и расходы. Разница облагается налогом в размере 20%, из которых 3% должны быть уплачены в федеральную казну, а 17% — в местный бюджет.

Других функций в отчетности юридических лиц при получении ими возмещения по ОСАГО нет.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если вы должны заплатить налог, вам нужно сделать это только в налоговой инспекции. Но в этом деле есть определенные тонкости.

Если страховая компания добровольно выплачивает вам неустойку и денежный штраф, что, по правде говоря, бывает крайне редко, то в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет Российской Федерации.

Чаще всего эти суммы все же взыскиваются со страховых компаний через суд. Тогда налог с полученного дохода придется заплатить самому потерпевшему. А также выполнить ряд связанных с этим действий, например подачу налоговой декларации.

Процедура уплаты

Процесс уплаты налога включает в себя следующие этапы:

  • расчет суммы к оплате;
  • подготовка соответствующих документов;
  • платеж в бюджет.

Как подсчитать налог

Ставка индивидуального налога составляет 13%. Исходя из этого значения, физические лица должны произвести оплату. Сама выплата должна быть выплачена в следующем году, после получения страхового возмещения. Для исчисления налоговой базы необходимо из общей суммы полученной компенсации (покрывающей сумму самого ущерба, а также возможные пени и возмещение морального вреда) вычесть расходы на устранение последствий ущерба.

Юридические лица обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 20%. Он рассчитывается как разница между всеми доходами и расходами, которые получает компания.

Список документов

При уплате налога лицо направляет декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, заполненную по форме 3-НДФЛ. Никаких дополнительных документов не требуется.

Для юридического лица при заполнении налоговой декларации требуется приложить документы, на основании которых были учтены доходы и расходы.

Если говорить о расходах, связанных со страхованием, то для их подтверждения необходимо предоставить договоры на ремонт транспортного средства или имущества компании, иную документацию, подтверждающую расходы, связанные с устранением ущерба.

Пошаговая инструкция

Порядок уплаты налога на страховые выплаты следующий:

  • Резидент получает сообщение от страховой компании о том, что он должен заплатить налог с полученной страховой выплаты.
  • Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ, должна быть направлена ​​в соответствующие органы не позднее 30 апреля следующего года. В разделе «Страхование» необходимо указать сумму дохода, с которого производится налоговый платеж.
  • Сам уплату НДФЛ необходимо произвести до 15 июля года подачи налоговой декларации.

Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю

Облагается ли налогом страховая премия

Как было сказано выше, на вопрос, подлежат ли страховые выплаты налогообложению, ответ отрицательный. Но только если у клиента нет лишних средств. Вне зависимости от того, производился ли ремонт за счет СК или была уплачена денежная сумма, восстановление автомобиля оплачивается без отчислений в налоговую казну.

То же самое относится и к страховым выплатам ОСАГО по возмещению вреда здоровью. Выплаты по договору страхования жизни и другим видам добровольной страховой защиты также исключаются из сумм, облагаемых сборами.

Выплаты по ОСАГО и в какой период страховая компания выплачивает возмещение, подробнее можно посмотреть здесь.

Какие страховые выплаты не облагаются

Какие страховые выплаты не облагаются налогом со страховой выплаты по ОСАГО

Важно понимать, входит ли в сумму, которую клиент получает от страховой компании, только компенсационная выплата по ОСАГО – еще один важный вопрос с точки зрения налогообложения. В случае успешного судебного разбирательства автомобилист может получить средства от страховой компании в виде штрафов, пени и других компенсаций. Поэтому важно понимать, нужно ли будет из этих денег платить отчисления в госбюджет и по каким позициям в НК.

Страховка, использованная для восстановления транспортного средства, не облагается налогом. Но важно понимать, нужно ли платить комиссию на другие суммы.

Различные виды доплат по ОСАГО рассмотрены ниже с точки зрения необходимости налогообложения.

Утрата товарной стоимости

налоговые платежи по ОСАГО при потере стоимости товара

Данную компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП вместе с восстановлением работоспособности автомобиля произошло ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены.

Назначение данного страхового возмещения возможно при следующих условиях:

  • возраст автомобиля в пределах трех лет для отечественной модели и семи для иностранной марки;
  • не превышать первоначальный износ автомобиля до 30 процентов;
  • владелец автомобиля не признан виновником аварии;
  • эта авария была первой в истории автомобиля;
  • не превышать сумму страхового вычета сверх максимально допустимых пределов выплат по ОСАГО.

В соответствии со ст. 213 НК РФ, с указанного страхового возмещения налог не удерживается, поэтому автовладельцу не приходится беспокоиться о необходимости уплаты отчислений в пользу государства.

А вот с другими выплатами дело обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли платить налоговые вычеты с других выплат, кроме тех, которые приходятся непосредственно на страхование, по-прежнему актуален.

Неустойка

В случае нарушения страховщиком взятых на себя обязательств, независимо от того, обусловлено ли это объективными или субъективными обстоятельствами, неустойка может быть наложена в судебном порядке. Эти средства не имеют прямого отношения к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, нужно ли с них платить НДФЛ, однозначно положительный – налог удерживается в полном объеме.

Аналогичные требования распространяются на возмещение морального вреда, которое получает клиент, и другие выплаты, не входящие непосредственно в состав страховых взносов.

НДФЛ с различных страховых выплат

Каждый тип договора страхования будет облагаться налогом по-разному.

По ОСАГО

При наличии у владельца транспортного средства оформленного полиса ОСАГО, в случае дорожно-транспортного происшествия и причинения вреда имуществу или здоровью третьих лиц, страховая компания покроет понесенные расходы по возмещению ущерба.

При подаче налоговой декларации налогоплательщик должен включать страховые выплаты, полученные как в стране проживания, так и за ее пределами.

При этом, исходя из положений статьи 213 НК РФ, лица, получившие компенсационное возмещение по договорам обязательного страхования, освобождаются от уплаты НДФЛ, и такие поступления не подлежат налогообложению. Страхование ОСАГО в России является обязательным, поэтому возмещение ущерба, полученного страхователем, не должно облагаться налогом по ставке 13%.

Исключением могут быть платежи, сумма которых превышает сумму требования.

Личное добровольное страхование

Выплаты, которые налогоплательщик получает по договорам добровольного страхования жизни, не включаются в расчет налоговой базы при исчислении суммы НДФЛ. Об этом говорится в статье 213 НК РФ. Это относится к контрактам на выживание, а также к страхованию событий.

Важно! Исчисление суммы налога не производится, если ежемесячные платежи производились самим налогоплательщиком или его родственниками и членами семьи.

По имущественному страхованию

Возмещение по страхованию имущества подлежит обложению налогом, если сумма возмещения превышает стоимость имущества, на которое оформлено страхование.

При наступлении страхового случая на недвижимое имущество налогообложение страховых выплат будет определяться следующим образом:

  • В случае гибели имущества основанием для расчета будет являться разница между страховой суммой, выплаченной страховщиком, и стоимостью имущества, действующей на дату наступления указанного в договоре страхования события, к которой прибавляется сумма страховые выплаты согласно договору.
  • При порче имущества — разница между суммой страхового покрытия и затрат на восстановление, которая увеличивается на сумму страховых выплат, которые были застрахованы.

Примеры

Теперь, чтобы упростить понимание, приведем пару примеров с цифрами.

Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В итоге страховая компания выплатила в установленный срок в 20 дней (а также страховая компания может компенсировать ремонт по закону по выбору самой страховой компании) водителю:

  • 30 000 рублей за причиненный расчетом ущерб,
  • 3000 рублей за УТС.

При этом владелец автомобиля, который был поврежден и оплачен, не обязан платить налог, так как оба эти элемента платежа являются страховыми, а статья 213 освобождает их от уплаты НДФЛ.

В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?

Несмотря на неоднозначность в утверждении об отсутствии у налогоплательщика обязанности по уплате налога по платежам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для иллюстрации ситуации используется пример:

Автомобиль попал в дорожно-транспортное происшествие, и страховая компания должна выплатить страхователю компенсацию в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, но компенсация долго не выплачивается. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании платежей по ОСАГО суд также присуждает уплату штрафа за всю просрочку. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и убытки по договору. Налоговое законодательство рассматривает уплаченный штраф как доход и требует уплаты НДФЛ в размере 13% только с этой части штрафа.

В Налоговом кодексе указано, что «доходом, полученным лицом, является материальная выгода в любой форме». При обращении в суд для получения компенсации по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для подготовки искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если суд обязал компанию-ответчика возместить представительские расходы, истец обязан уплатить НДФЛ с полученной компенсации.

Особенности уплаты

Чтобы определить, следует ли облагать налогом страховую выплату, необходимо понимать, с какими особенностями вы можете столкнуться при определении налоговой базы.

Оттенков может быть несколько:

  1. Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица.
  2. Все поступления от страховых компаний могут быть зачислены как доход физическому или юридическому лицу.
  3. Договоры со страховыми компаниями могут заключать физические и юридические лица.

Следовательно, доходы, полученные как гражданами и организациями, так и учреждениями, будут облагаться налогом.

В то же время то, что доход фигурирует в качестве объекта налогообложения, не означает, что налог должен быть уплачен. Это связано с тем, что существует ряд преимуществ, а также особенностей признания дохода объектом налогообложения.

Для физических лиц

Уплата НДФЛ гражданами РФ описана в главе 23 НК РФ. Он определяет, что:

  • страховое покрытие является доходом;
  • страховые выплаты, полученные в качестве возмещения по обязательному страхованию, не будут облагаться налогом, так как не подлежат налогообложению.

Важно! Контрагенты не относятся к категории юридических лиц, поэтому уплата налоговых платежей со страховых взносов происходит в порядке, утвержденном для физических лиц.

Для организаций

Предприятия и учреждения платят подоходный налог. Он рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными компаниями, и расходами, понесенными в результате хозяйственной и иной деятельности.

Порядок налогообложения доходов указан в статье 25 НК РФ. По этой статье установлено, что:

  • предприятие должно включать в состав внереализационных доходов выплаты за понесенный ущерб или убытки;
  • внереализационные расходы – убытки, понесенные предприятием в результате стихийного бедствия или аварии;
  • статья 251 кодекса определяет перечень доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы.

Учитывая, что расчетная сумма налога на прибыль представляет собой разницу между полученным доходом и понесенными расходами, то:

  • при сумме убытка, превышающей сумму страхового покрытия или равной ей, исчисление налога на прибыль не осуществляется;
  • если сумма убытка меньше суммы полученного возмещения, облагается подоходным налогом только та часть выплаты, которая превышает сумму ущерба.
Оцените статью
Блог про автомобильные парковки